Тема: Чего не знают юристы?


Добрый день, Коллеги!

Все профессии нужны. Все профессии важны. Но иногда даже хороший юрист не учитывает налоговых последствий. Необходимо учитывать реалии, которые есть в арбитражной практике.
Начинаем серию заметок / советов по теме «Налогообложение для бизнеса» от нашего партнера, консультанта Александра Медведева «Как не попасть в налоговый капкан»

Презентацию на эту тему скачивайте бесплатно на сайте

Александр Медведев
  • более 25 лет арбитражной и аудиторской практики
  • свыше 1 500 000 000 налоговых выплат возвращено клиентам
  • генеральный директор ООО «Аудит БТ»
У нас есть свобода права
Гражданский кодекс провозглашает свободу договора. Сейчас у нас есть возможность заключать даже не поименные договоры. Но вопрос состоит в следующем: какие налоговые последствия имеет данный договор?

Юристы должны понимать, что даже вполне легитимная с точки зрения ГК РФ ситуация может иметь не очень позитивные налоговые последствия. Которые желательно избегать или искать обходные пути.

Поэтому целиком доверять юристам во всех аспектах договорной работы — не выгодно руководителю. 

Необходим комплексный подход — юриста и налогового консультанта! Один ищет возможные пути — второй просчитывает налоговые потери!
Безвозмездно – не значит даром!
Любое упоминание в договоре какого-либо безвозмездного условия неминуемо порождает следующие налоговые последствия для сторон

— у передающей стороны:
а) исчисление НДС по безвозмездной передаче товаров, работ, услуг (п.1ст.146Н КРип.2ст.154Н РФ);

б) непризнания расходов, связанных с безвозмездной передачей(п.16ст.270 НК РФ);
— у получающей стороны: внереализационный доход(п.8 ст.250 НК РФ).

Упоминание в договорах хранения условия, согласно которому услуга в течение первых пяти дней оказывается на безвозмездной основе, влечет за собой исчисление НДС, при этом расчет налоговой базы по НДС со стоимости безвозмездно оказанных услуг по хранению грузов налоговым органом произведен с учетом минимальной ставки, согласованной сторонами соответствующего договора (см. постановление ФАС Московского округа от 28.03.2016 г. по делу №А40-94972/2015).

Зачет займа в счет оплаты: налоговые риски
Производить зачет ранее полученного займа в счет обязательств по поставке товаров (работ, услуг) крайне опасно, поскольку заем может быть квалифицирован в качестве скрытого аванса с доначислением НДС, штрафов и пеней.

Идеальным решением данной конфликтной ситуации может быть отказ от зачета и вместо этого — две операции:
  • расторжение договора займа и возврат суммы займа;
  • получение от покупателя (заказчика) суммы оплаты за товары (работы, услуги).
То обстоятельство, что заимодавец и покупатель (заказчик) является одним лицом, создает для юристов вполне законную возможность по проведению зачета по двум договорам, однако имеет настолько большие налоговые риски, что от зачета в данном случае лучше отказаться и провести вместо одной операции зачета — две операции, что позволит избежать доначисления налогов.
(постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 17.09.2004 г. по делу №Ф08-3758/2004-1590А и от 05.05.2014 г. по
делу№А53-27274/2011).

Скачать полную презентацию Автора бесплатно на сайте
ЦБО напоминает, 28-29 мая пройдет единственный в Екатеринбурге семинар Александра Медведева «Оптимальные налоговые решения. Налог на прибыль и НДС в 2018 году»
*специальная скидка для команд более 2-х человек до 16.05.18 – успевайте!
Клиенто-
ориентированность

12 июля
Екатеринбург

Игорь Манн

Персональное управленческое искусство
1-2 июня
Екатеринбург

Владимир Тарасов
Раскрой свой скрытый потенциал
1 сентября
Москва
Тони Роббинс
Присоединяйтесь к нам в соц.сетях, участвуйте в розыгрыше билетов на ближайшие тренинги:
Вы получили эту рассылку, потому что являетесь Клиентом ЦБО или проявляли интерес к бизнес-обучению. В любое время Вы можете отписаться от рассылки. Для этого перейдите по ссылке внизу письма.
Отказаться от рассылки или изменить контактную информацию.